参议院税收法案免除稳定币支付税负，Bitcoin 仍须申报国税局表格

彭博法律9月25日报道称，Daines 已传阅一份草案，并预计于下周正式提出。9月30日公布的56页文本标题为《使数字资产与税收原则保持一致法案》，共同提案人包括参议员 Cynthia Lummis、Bernie Moreno 以及南卡罗来纳州的 Tim Scott。

根据美国国税局现行指引，用任何数量的数字资产支付商品或服务均构成处置行为。个人或投资资产持有者必须计算并申报资本利得或损失，这取决于资产的价值和成本基础。

一笔支付可能产生收益、损失或盈亏平衡的结果，国税局自己就以一杯咖啡作为示例。一笔5美元的 Bitcoin 购买，分摊基础为3美元，则产生2美元资本利得，须列入纳税申报表。

什么算作受涵盖的稳定币

税法新增第1034条将把受涵盖支付稳定币用于购买产品或服务的处置行为视为非确认事件。该豁免涵盖代币本身的收益或损失，销售税及其他购买义务仍然适用。

该代币必须是合格的美元稳定币，即由 GENIUS 法案下获准的支付稳定币发行方所发行。外国发行方可通过 OCC 注册或财政部认定其母国监管制度具有可比性来获得资格。该代币必须在支付前出现在财政部最新报告中，且纳税人获取该代币的价格须在1.00美元的3%以内。

财政部至少每三个月发布一次该报告，列出在上个月前12个月内活跃交易且价格维持在1.00美元3%以内的每种合格稳定币。用户和支付公司在进行购买时会查看最新名单。

合格美元稳定币的交易商、经纪商和经销商被排除在外，使用非美元功能性货币的纳税人同样被排除，财政部可将交易或业务排除范围扩展至类似业务。

纳税人必须保存能够区分合格支付与其他交易的记录。受涵盖的支付将免于第6045(i)(1)条下的经纪商信息申报，经纪商可依赖客户证明，无需对在其他地方购买的代币核实3%的购置测试。稳定币条款适用于2027年1月1日起开始的交易。

Bitcoin仍需保留文书工作，但有一项费用豁免

第1034条涵盖稳定币，因此在结账时使用Bitcoin支付仍属于应税处置，而第11条针对费用增加了更窄的规则。

根据新的第1044条，为支付数字资产交易成本而处置的代币，当用于这些成本的资产总价值不超过10美元时，可免于确认收益或损失。基础费、燃料费和优先费均计入成本，相关交易合并计算。

排除条款适用于交易商、经纪商和经销商、批量处理交易或帮助他人验证交易的业务，以及采用按市值计价会计的资产。在上一个纳税年度发起超过5,000笔数字资产交易的人也被排除在外。

费用豁免自2027年1月1日起对处置行为生效，与稳定币减免的生效日期相同。以比特币购买咖啡为例，作为网络手续费支付的那一小部分BTC可能符合条件，而发送给商家的币仍属于应税处置。

该法案还将合格美元稳定币豁免于其扩展至其他数字资产的洗售和推定销售规则。

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早期法案采用美元门槛

此前的提案试图通过金额门槛来减少符合条件的个人加密货币交易的税务摩擦。

参议员Ted Budd于3月24日提出的S.4171法案，将要求交易价值和 otherwise 确认的收益或损失均不超过200美元。相关交易将合并计算，排除项包括商业财产和现金等价物交换。

Lummis于2025年7月公布的S.2207法案，将交易价值和确认损失的上限均设为300美元，并在符合条件的年度收益超过5,000美元后终止进一步的排除。

众议院PARITY法案提议对稳定币交易设定200美元门槛。Lummis目前联署了一份文本，将减免与任何购买金额的合格稳定币挂钩。

众议院有另一项提案。H.R.10357于9月14日提出，筹款委员会于9月16日宣布以38比5通过委员会审议。其稳定币赎回价值会计处理和符合条件的10美元费用减免是不同机制，而委员会通过只是众议院投票前的一步。

稳定币和比特币接下来会怎样

这些仍只是提案，现行的IRS处理方式仍然有效。文本将具体机制交由财政部制定，包括季度清单、记录保存和经纪商报告规则。其发行人定义借鉴自《GENIUS法案》，因此哪些代币符合资格将取决于该法律下的发行人审批结果。

对于普通用户而言，Daines的文本以客户支付时所用的资产为界，无论购买金额大小。用符合条件的稳定币购买一杯5美元的咖啡将不进入损益确认范围，而用Bitcoin购买同样一杯咖啡则仍留在资本利得税体系内。

《参议院税收法案释放稳定币支付空间，而Bitcoin仍留在IRS表格上》一文首发于CryptoSlate。

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